Федеральным законом № 565-ФЗ от 28.12.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» были внесены изменения в части порядка и сроков удержания налога на доходы физический лиц за 2023 год.

Согласно п.9 ст.226.1 НК РФ налог на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами исчисляется и удерживается по общим правилам, предусмотренным в п.6 ст.226 НК РФ.
Таким образом, по итогам 2023 года Брокер, как налоговый агент, обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ по операциям с ценными бумагами клиентов не позднее 09.01.2024 г. (31.12.2023 – выходной).

В связи с этим настоятельно рекомендую обеспечить наличие на брокерских счетах свободных денежных средств для удержания налога в срок до 29.12.2023.

Если у вас нет информации о налогах, прошу уточнить ее у своего брокера.

Если вам кажется, что вы не закрывали в этом году прибыльных сделок, прошу учесть, что расчеты налогов по купонам ОФЗ, по крайней мере в Сбере, стали веси иначе. И вы можете оставить за собой ДОЛГ по уплате налогов. После чего придется заполнять декларацию самостоятельно и оплачивать эти налоги до лета.

Пока эту функцию исполняет ваш брокер, ваша задача просто уточнить сумму к оплате и подготовить ее на вашем брокерском счете для автоматического списания.

  • 3
  •  
  •  

13 комментариев

  1. Александр, вам удалось эту сумму как то уточнить?, а то отчет еще нету за 2023 год (Брокер Сбер)

    1. Для того, чтобы сформировать брокерский отчет в Сбере, достаточно завести на него любую сумму деньгами, хоть 1 рубль.
      В этом отчете будет информация о движении средств и о налогах тоже.

      Как вариант можно запросить брокерский отчет у брокера с расчетом налога.

      Ранее приходил отчет с расчетом налога ближе к концу календарного года.

      Сейчас в отчетах Сбера эта информация указывается в течение всего года с текущими изменениями.

  2. А какой в этом смысл? Если недостаточно средств на счете для уплаты налогов, брокер передает эту информацию в налоговую. И затем эти налоги необходимо будет оплатить до 1 декабря следующего года вместе с налогами за квартиру, машину и прочее (так же придет счет). А эти иногда не маленькие деньги за это время дадут дополнительный доход.

    1. Большое спасибо, Вероника!

      Ранее необходимо было потратить на этот процесс чуть больше времени.
      Заниматься заполнением декларации, скачивать программу на сайте налоговой.
      Запрашивать у всех своих брокеров справку 2-НДФЛ или 3-НДФЛ, я сейчас точно не помню.
      Поэтому данная процедура имела смысл, когда появлялась крупная сумма для списания налога.
      И время на оплату было всего до лета, то есть пол года.
      Сейчас мне сказали, что процедура заметно упростилась.
      Я решил проверить в этом году на практике, насколько все стало просто.

      Вместе мы всегда можем больше!

  3. Сбер (Банк, Брокер и Депозитарий) является налоговым агентом по облигациям российских компаний.

    С физических лиц удержит налог самостоятельно, дополнительных действий не требуется.

    Стандартная налоговая ставка для физических лиц-резидентов РФ — 13%. Если общий доход свыше 5 млн.руб. — ставка НДФЛ для суммы превышения будет 15%.

    При выплате купона на брокерский счёт налог сразу не удерживается. И списывается позднее в следующих случаях:
    окончание налогового периода (календарного года),
    вывод денежных средств, вывод ценных бумаг,
    расторжение брокерского договора.

    При выплате купона на банковский счёт налог спишется сразу. При этом сумму накопленного купонного дохода вычтут из налогооблагаемой базы, а также удержат/учтут из суммы выплаты налог по операциям с начала года.

    https://vk.com/aleksmsu?z=photo135907_457292361%2Fphoto_feed135907

  4. Полезный копипаст материал по налогам на купоны на ИИС второго типа «Б»
    https://www.banki.ru/blog/BAY/11126.php

    Освобождается ли купонный доход от НДФЛ на ИИС типа Б
    04.04.2022 12:21 7 13 764 просмотра
    По ИИС можно получить вычет «в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете» (тип Б). Однако существуют разные мнения на счет того, входит ли купонный доход по облигациям в «положительный финансовый результат».

    Приведем несколько примеров:

    http://www.finam.ru
    Вычет типа «Б» предполагает освобождение от уплаты налога с инвестиционного дохода, полученного в рамках ИИС, в том числе, с купонов.

    bcs-express.ru
    Используя ИИС с типом вычета Б, купоны можно освободить от уплаты налога.

    journal.tinkoff.ru
    На ИИС типа Б инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с купонов.

    journal.open-broker.ru
    Если купон приходит на ИИС, то он входит в расчёт положительного финансового результата для получения вычета на доход, предоставляемого по окончании договора ИИС.

    Но в то же время:

    http://www.nalogia.ru
    Обратите отдельное внимание, что освобождается от НДФЛ любая прибыль за исключением дивидендов и купонов по облигациям.

    моифинансы.рф
    У индивидуального инвестиционного счёта типа Б есть ограничения. Налоговая льгота не распространяется на дивиденды с владения акциями и с купонов по облигациям. С такой прибыли заплатить подоходный налог всё же придётся.

    И, наконец, «Презентация по ИИС» с сайта Московской биржи
    Специфика ИИС-Б: НДФЛ не удерживается с дохода от сделок купли-продажи, от погашения облигаций (при условии, что облигации была приобретена по цене ниже номинала). НДФЛ удерживается с купонов и дивидендов

    Так кто же всё-таки прав?

    Обратимся, вначале, к Налоговому кодексу РФ.

    ст. 219.1 НК РФ[/U]
    …налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов:
    …в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
    12. В целях настоящей статьи финансовый результат по операциям с ценными бумагами… определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 настоящей статьи.

    ст. 214.1 НК РФ
    7. В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
    Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами…

    Таким образом, купонный доход входит в положительный финансовый результат по операциям на ИИС, и на него, следовательно, распространяется инвестиционный вычет.

    Сделанный нами вывод подтверждается также письмом Минфина России от 12.11.2021 N 03-04-06/91631 «Об учете дохода в виде купона по ценным бумагам при определении финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС, в целях НДФЛ».
    Цитата
    Таким образом, при определении суммы финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, доходы в виде купона включаются в доходы по операциям с ценными бумагами.

    Ссылка для скачивания полной версии письма.

    А вот на дивиденды по акциям вычет действительно не распространяется. Дело в том, что дивиденды (доходы от долевого участия) относятся к отдельной налоговой базе, отличной от налоговой базы «по операциям с ценными бумагами учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете». А потому на них не распространяются налоговые вычеты.

    И в заключение «вишенка на торте».
    Год назад (31.03.2021) Коммерсантъ опубликовал статью «Акции разворачивают доходом к инвесторам». В ней говорится:

    Цитата
    ЦБ считает, что на ИИС нужно убирать дискриминацию по налогообложению дивидендов по акциям по сравнению с купонным доходом по облигациям, заявил 31 марта, на круглом столе в Совете федерации первый зампред Банка России Сергей Швецов.

    С этого года купоны по всем облигациям вошли в налоговую базу по операциям с ценными бумагами и стали облагаться налогом по ставке 13%. Таким образом, по существующему сейчас ИИС 2-го типа, обладатель которого при условии инвестирования свыше трех лет получает налоговый вычет в виде освобождения от налогообложения полученного инвестдохода, купонные платежи не облагаются налогом. Дивиденды же не входят в этот налоговый вычет — они поступают на счет с уже взятым налогом, который удерживает эмитент.

    К сожалению, до сих пор это решение не принято. А Сергей Швецов ушел с поста первого зампреда Банка России. Однако в контексте нашей статьи примечательно то, что у Сергея Швецова, который непосредственно курировал в ЦБ вопросы ИИС и которого никак нельзя заподозрить в некомпетентности, не вызывает сомнения то, что на ИИС 2-го типа (Б) «купонные платежи не облагаются налогом».
    —————————————————————————————
    Оглавление блога «Справочник начинающего (и не очень) инвестора»

  5. Еще несколько слов о налогах.
    Копипаст материал со Смартлаба.

    https://smart-lab.ru/blog/993806.php?utm_source=smartlab&utm_medium=email&utm_content=mailing

    Перенос убытков и возврат налогов: сроки и правила.
    04 марта 2024, 13:38
    НДФЛка

    Убытки от биржевых сделок можно учитывать на протяжении следующих 10 лет. А можно брать прибыль отчетного года и уменьшать на убытки 10-летней давности. Налоги можно возвращать за предыдущие 3 года. Часто возникает путаница в этих сроках и понятиях. Рассмотрим, как грамотно применять эти стратегии.

    Перенос убытков прошлых лет

    Если в прошлом у вас были убытки, вы можете использовать их для снижения прибыли текущего года. Однако есть правило: сальдировать эти убытки можно только в однородных операциях. Например:

    — Убытки от сделок с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), уменьшают прибыль от сделок с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ.
    — Убытки от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ, снижают прибыль от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ.

    Предположим, в 2022 году инвестор потерял 150 тыс. рублей от торговли акциями, а в текущем 2023 году заработал на них 500 тыс. рублей. Вместо того чтобы платить налог с полумиллиона он может снизить прибыль на сумму убытка и заплатить налог с 350 тыс. рублей. Так с 65 тыс рублей налог снизится до 45,5 тысяч.

    Использование убытков 10-летней давности
    Вы также можете уменьшить прибыль текущего года на убытки, понесенные вами за последние 10 лет. Например, прибыль за 2023 год можно уменьшить на убытки, понесенные с 2013 по 2022 годы.

    Пример

    В 2023 году инвестор заработал 1 млн рублей, налог к уплате = 130 тыс. рублей (1 млн * 13%). Инвестор проанализировал свои финансовые результаты за предыдущие 10 лет — с 2013 по 2022 годы. Выяснилось, что 2016 и 2017 годы были убыточные, но убытки в общей сумме 300 тыс. рублей не сальдировались. В 2024 году инвестор может заявить эти убытки и снизить сумму налога за 2023 год на 39 тыс. рублей (300 тыс. * 13%).

    3 года на возврат налогов

    Если налоги были переплачены, у вас есть три года, чтобы запросить их возврат. Так, в 2023 году вы можете скорректировать свои доходы за 2022, 2021 и 2020 годы и вернуть переплату.

    Пример

    В 2020 году инвестор заработал 1 млн рублей и заплатил 130 тыс. рублей налога. При анализе своих финансовых результатов он обнаружил убыток, полученный в 2020 году от другого брокера. До конца 2023 года инвестор может зачесть этот убыток в счет прибыли 2020 года и вернуть переплату.

    НДФЛКА напоминает, что для возврата налогов за 2020 год осталось совсем немного – до конца этого года!

    Не забывайте сохранять все документы, подтверждающие убытки, которые потребуются налоговой службе. Мы советуем пообщаться с налоговым экспертом, чтобы убедиться, что вы используете все возможности для уменьшения налогов.

  6. Очень полезная информация для размышления.
    Касаемо вопросов никогда такого не было и вот опять.
    Все зависит от параметров наших исследования.
    В краткосроке очень сложно уловить какие бы то ни было тенденции.

    Историческая справка.
    Копипаст материал со Смартлаба от Тимофея Мартынова.

    https://smart-lab.ru/blog/998006.php?utm_medium=email&utm_content=notify

    Налог на дивиденды в США доходил до 90%!
    До начала восьмидесятых был в районе 70% и продолжал снижаться очень медленно.

  7. Копипаст материал с РБК о проекте изменений в налоговом законодательстве.

    Инвестиции.
    Ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн руб. (не 5 млн, как сейчас), без дальнейшей прогрессии.

    ЛДВ.
    Льгота в виде освобождения от НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе при сроке непрерывного владения более пяти лет будет скорректирована: если доход от таких сделок за год превысит 50 млн руб., необходимо будет заплатить налог на общих основаниях, даже если срок владения превысил пять лет. По текущему порядку подоходным налогом облагается прибыль, полученная в результате продажи акций дороже, чем они были куплены.

    ИИС-3 освобождает от уплаты налога на прирост курсовой стоимости до 30 млн рублей.
    ЛДВ даст возможность освободить еще 50 млн рублей.
    Далее государство свое заберет, если не поменяется законодательство.

    Самозанятость.
    Налог на профессиональный доход 4–6% платится с дохода до 2,4 млн руб.

    Физ лица.
    13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
    15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год). В Госдуме ранее рекомендовали установить 15-процентный НДФЛ для доходов выше, чем примерно 150 тыс. руб. в месяц;
    18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);
    20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);
    22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).

    Бизнес.
    Повышение налога на прибыль с 20 до 25%

    Бизнес на УСН будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% («доходы минус расходы»).

    Подробнее здесь.

    https://www.rbc.ru/economics/28/05/2024/6655ca2f9a7947288f47d6a6?ysclid=lwrole2vhr736480216

  8. Есть трех годичная льгота, но она для купивших-получивших после 2014 года (Вычет в размере положительного финансового результата, предусмотренный пп.1 п.1 Ст.219.1 НК .).

    А есть по пяти лет — Налогообложение по ставке 0%, предусмотренная п. 17.2 ст. 217 НК (владение более пяти лет) и п.2 ст. 284.2 НК

  9. Копипаст материал со Смартлаба.

    https://smart-lab.ru/blog/1035538.php?utm_source=smartlab&utm_medium=email&utm_content=mailing

    Правила учета убытков прошлых лет
    05 июля 2024, 14:33|
    НДФЛка
    Проверенный аккаунт
    Еще
    Инвестиции в ценные бумаги не всегда приносят прибыль, случаются и убыточные года. Как вернуть убытки прошлых лет? Этот вопрос часто вызывает сложности у инвесторов. Разбираемся в его нюансах.

    🔸Переносить можно убытки за прошедшие 10 лет, но доход можно учесть только за последние 3 года.

    Если у вас были убытки в 2013 году, а доход в 2020 г., то зачесть такой убыток не с чем и на 2024 год он тоже не перейдет. В отличие от убытка за 2014 год и более поздние периоды, их можно будет перенести.

    🔸Убытки переносятся в порядке их получения.

    🔸Если убыток больше полученной прибыли, то его можно переносить частями.

    🔸Убытки по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ) переносятся отдельно друг от друга.

    Акции относятся к ЦБ, фьючерсы на акции — ПФИ. Доход по фьючерсам за 2023 год нельзя уменьшить убытком по акциям за 2022 год или за более ранние периоды.

    🔸Убытки по ЦБ и ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, а также по операциям РЕПО нельзя переносить на будущие периоды, но можно сальдировать внутри года.

    🔸Убытки по ПФИ переносятся общей суммой независимо от базисного актива — акции, нефть, газ, золото или валюта.

    Например, убытки по фьючерсам на газ и нефть за 2017 год уменьшают доход по фьючерсам на валюту за 2023 год.

    🔸Для учета убытков прошлых лет нужно подать налоговую декларацию.

    Если вы торгуете на зарубежном счете, то фиксация убытка происходит ТОЛЬКО через подачу декларации.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Капча. Решите уравнение Капча загружается...

Подпишитесь на нашу рассылку и присоединяйтесь к 595 остальным подписчикам.