Федеральным законом № 565-ФЗ от 28.12.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» были внесены изменения в части порядка и сроков удержания налога на доходы физический лиц за 2023 год.
Согласно п.9 ст.226.1 НК РФ налог на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами исчисляется и удерживается по общим правилам, предусмотренным в п.6 ст.226 НК РФ.
Таким образом, по итогам 2023 года Брокер, как налоговый агент, обязан исчислить, удержать и перечислить НДФЛ по операциям с ценными бумагами клиентов не позднее 09.01.2024 г. (31.12.2023 – выходной).
В связи с этим настоятельно рекомендую обеспечить наличие на брокерских счетах свободных денежных средств для удержания налога в срок до 29.12.2023.
Если у вас нет информации о налогах, прошу уточнить ее у своего брокера.
Если вам кажется, что вы не закрывали в этом году прибыльных сделок, прошу учесть, что расчеты налогов по купонам ОФЗ, по крайней мере в Сбере, стали веси иначе. И вы можете оставить за собой ДОЛГ по уплате налогов. После чего придется заполнять декларацию самостоятельно и оплачивать эти налоги до лета.
Пока эту функцию исполняет ваш брокер, ваша задача просто уточнить сумму к оплате и подготовить ее на вашем брокерском счете для автоматического списания.
3
Александр, вам удалось эту сумму как то уточнить?, а то отчет еще нету за 2023 год (Брокер Сбер)
Для того, чтобы сформировать брокерский отчет в Сбере, достаточно завести на него любую сумму деньгами, хоть 1 рубль.
В этом отчете будет информация о движении средств и о налогах тоже.
Как вариант можно запросить брокерский отчет у брокера с расчетом налога.
Ранее приходил отчет с расчетом налога ближе к концу календарного года.
Сейчас в отчетах Сбера эта информация указывается в течение всего года с текущими изменениями.
Спасибо
Не за что.
А какой в этом смысл? Если недостаточно средств на счете для уплаты налогов, брокер передает эту информацию в налоговую. И затем эти налоги необходимо будет оплатить до 1 декабря следующего года вместе с налогами за квартиру, машину и прочее (так же придет счет). А эти иногда не маленькие деньги за это время дадут дополнительный доход.
Большое спасибо, Вероника!
Ранее необходимо было потратить на этот процесс чуть больше времени.
Заниматься заполнением декларации, скачивать программу на сайте налоговой.
Запрашивать у всех своих брокеров справку 2-НДФЛ или 3-НДФЛ, я сейчас точно не помню.
Поэтому данная процедура имела смысл, когда появлялась крупная сумма для списания налога.
И время на оплату было всего до лета, то есть пол года.
Сейчас мне сказали, что процедура заметно упростилась.
Я решил проверить в этом году на практике, насколько все стало просто.
Вместе мы всегда можем больше!
Сбер (Банк, Брокер и Депозитарий) является налоговым агентом по облигациям российских компаний.
С физических лиц удержит налог самостоятельно, дополнительных действий не требуется.
Стандартная налоговая ставка для физических лиц-резидентов РФ — 13%. Если общий доход свыше 5 млн.руб. — ставка НДФЛ для суммы превышения будет 15%.
При выплате купона на брокерский счёт налог сразу не удерживается. И списывается позднее в следующих случаях:
окончание налогового периода (календарного года),
вывод денежных средств, вывод ценных бумаг,
расторжение брокерского договора.
При выплате купона на банковский счёт налог спишется сразу. При этом сумму накопленного купонного дохода вычтут из налогооблагаемой базы, а также удержат/учтут из суммы выплаты налог по операциям с начала года.
https://vk.com/aleksmsu?z=photo135907_457292361%2Fphoto_feed135907
Полезный копипаст материал по налогам на купоны на ИИС второго типа «Б»
https://www.banki.ru/blog/BAY/11126.php
Освобождается ли купонный доход от НДФЛ на ИИС типа Б
04.04.2022 12:21 7 13 764 просмотра
По ИИС можно получить вычет «в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете» (тип Б). Однако существуют разные мнения на счет того, входит ли купонный доход по облигациям в «положительный финансовый результат».
Приведем несколько примеров:
http://www.finam.ru
Вычет типа «Б» предполагает освобождение от уплаты налога с инвестиционного дохода, полученного в рамках ИИС, в том числе, с купонов.
bcs-express.ru
Используя ИИС с типом вычета Б, купоны можно освободить от уплаты налога.
journal.tinkoff.ru
На ИИС типа Б инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с купонов.
journal.open-broker.ru
Если купон приходит на ИИС, то он входит в расчёт положительного финансового результата для получения вычета на доход, предоставляемого по окончании договора ИИС.
Но в то же время:
http://www.nalogia.ru
Обратите отдельное внимание, что освобождается от НДФЛ любая прибыль за исключением дивидендов и купонов по облигациям.
моифинансы.рф
У индивидуального инвестиционного счёта типа Б есть ограничения. Налоговая льгота не распространяется на дивиденды с владения акциями и с купонов по облигациям. С такой прибыли заплатить подоходный налог всё же придётся.
И, наконец, «Презентация по ИИС» с сайта Московской биржи
Специфика ИИС-Б: НДФЛ не удерживается с дохода от сделок купли-продажи, от погашения облигаций (при условии, что облигации была приобретена по цене ниже номинала). НДФЛ удерживается с купонов и дивидендов
Так кто же всё-таки прав?
Обратимся, вначале, к Налоговому кодексу РФ.
ст. 219.1 НК РФ[/U]
…налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов:
…в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
12. В целях настоящей статьи финансовый результат по операциям с ценными бумагами… определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 настоящей статьи.
ст. 214.1 НК РФ
7. В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами…
Таким образом, купонный доход входит в положительный финансовый результат по операциям на ИИС, и на него, следовательно, распространяется инвестиционный вычет.
Сделанный нами вывод подтверждается также письмом Минфина России от 12.11.2021 N 03-04-06/91631 «Об учете дохода в виде купона по ценным бумагам при определении финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС, в целях НДФЛ».
Цитата
Таким образом, при определении суммы финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, доходы в виде купона включаются в доходы по операциям с ценными бумагами.
Ссылка для скачивания полной версии письма.
А вот на дивиденды по акциям вычет действительно не распространяется. Дело в том, что дивиденды (доходы от долевого участия) относятся к отдельной налоговой базе, отличной от налоговой базы «по операциям с ценными бумагами учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете». А потому на них не распространяются налоговые вычеты.
И в заключение «вишенка на торте».
Год назад (31.03.2021) Коммерсантъ опубликовал статью «Акции разворачивают доходом к инвесторам». В ней говорится:
Цитата
ЦБ считает, что на ИИС нужно убирать дискриминацию по налогообложению дивидендов по акциям по сравнению с купонным доходом по облигациям, заявил 31 марта, на круглом столе в Совете федерации первый зампред Банка России Сергей Швецов.
С этого года купоны по всем облигациям вошли в налоговую базу по операциям с ценными бумагами и стали облагаться налогом по ставке 13%. Таким образом, по существующему сейчас ИИС 2-го типа, обладатель которого при условии инвестирования свыше трех лет получает налоговый вычет в виде освобождения от налогообложения полученного инвестдохода, купонные платежи не облагаются налогом. Дивиденды же не входят в этот налоговый вычет — они поступают на счет с уже взятым налогом, который удерживает эмитент.
К сожалению, до сих пор это решение не принято. А Сергей Швецов ушел с поста первого зампреда Банка России. Однако в контексте нашей статьи примечательно то, что у Сергея Швецова, который непосредственно курировал в ЦБ вопросы ИИС и которого никак нельзя заподозрить в некомпетентности, не вызывает сомнения то, что на ИИС 2-го типа (Б) «купонные платежи не облагаются налогом».
—————————————————————————————
Оглавление блога «Справочник начинающего (и не очень) инвестора»
Еще несколько слов о налогах.
Копипаст материал со Смартлаба.
https://smart-lab.ru/blog/993806.php?utm_source=smartlab&utm_medium=email&utm_content=mailing
Перенос убытков и возврат налогов: сроки и правила.
04 марта 2024, 13:38
НДФЛка
Убытки от биржевых сделок можно учитывать на протяжении следующих 10 лет. А можно брать прибыль отчетного года и уменьшать на убытки 10-летней давности. Налоги можно возвращать за предыдущие 3 года. Часто возникает путаница в этих сроках и понятиях. Рассмотрим, как грамотно применять эти стратегии.
Перенос убытков прошлых лет
Если в прошлом у вас были убытки, вы можете использовать их для снижения прибыли текущего года. Однако есть правило: сальдировать эти убытки можно только в однородных операциях. Например:
— Убытки от сделок с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), уменьшают прибыль от сделок с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ.
— Убытки от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ, снижают прибыль от сделок с ПФИ, обращающимися на ОРЦБ.
Предположим, в 2022 году инвестор потерял 150 тыс. рублей от торговли акциями, а в текущем 2023 году заработал на них 500 тыс. рублей. Вместо того чтобы платить налог с полумиллиона он может снизить прибыль на сумму убытка и заплатить налог с 350 тыс. рублей. Так с 65 тыс рублей налог снизится до 45,5 тысяч.
Использование убытков 10-летней давности
Вы также можете уменьшить прибыль текущего года на убытки, понесенные вами за последние 10 лет. Например, прибыль за 2023 год можно уменьшить на убытки, понесенные с 2013 по 2022 годы.
Пример
В 2023 году инвестор заработал 1 млн рублей, налог к уплате = 130 тыс. рублей (1 млн * 13%). Инвестор проанализировал свои финансовые результаты за предыдущие 10 лет — с 2013 по 2022 годы. Выяснилось, что 2016 и 2017 годы были убыточные, но убытки в общей сумме 300 тыс. рублей не сальдировались. В 2024 году инвестор может заявить эти убытки и снизить сумму налога за 2023 год на 39 тыс. рублей (300 тыс. * 13%).
3 года на возврат налогов
Если налоги были переплачены, у вас есть три года, чтобы запросить их возврат. Так, в 2023 году вы можете скорректировать свои доходы за 2022, 2021 и 2020 годы и вернуть переплату.
Пример
В 2020 году инвестор заработал 1 млн рублей и заплатил 130 тыс. рублей налога. При анализе своих финансовых результатов он обнаружил убыток, полученный в 2020 году от другого брокера. До конца 2023 года инвестор может зачесть этот убыток в счет прибыли 2020 года и вернуть переплату.
НДФЛКА напоминает, что для возврата налогов за 2020 год осталось совсем немного – до конца этого года!
Не забывайте сохранять все документы, подтверждающие убытки, которые потребуются налоговой службе. Мы советуем пообщаться с налоговым экспертом, чтобы убедиться, что вы используете все возможности для уменьшения налогов.
Очень полезная информация для размышления.
Касаемо вопросов никогда такого не было и вот опять.
Все зависит от параметров наших исследования.
В краткосроке очень сложно уловить какие бы то ни было тенденции.
Историческая справка.
Копипаст материал со Смартлаба от Тимофея Мартынова.
https://smart-lab.ru/blog/998006.php?utm_medium=email&utm_content=notify
Налог на дивиденды в США доходил до 90%!
До начала восьмидесятых был в районе 70% и продолжал снижаться очень медленно.
Копипаст материал с РБК о проекте изменений в налоговом законодательстве.
Инвестиции.
Ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн руб. (не 5 млн, как сейчас), без дальнейшей прогрессии.
ЛДВ.
Льгота в виде освобождения от НДФЛ при продаже акций или долей в бизнесе при сроке непрерывного владения более пяти лет будет скорректирована: если доход от таких сделок за год превысит 50 млн руб., необходимо будет заплатить налог на общих основаниях, даже если срок владения превысил пять лет. По текущему порядку подоходным налогом облагается прибыль, полученная в результате продажи акций дороже, чем они были куплены.
ИИС-3 освобождает от уплаты налога на прирост курсовой стоимости до 30 млн рублей.
ЛДВ даст возможность освободить еще 50 млн рублей.
Далее государство свое заберет, если не поменяется законодательство.
Самозанятость.
Налог на профессиональный доход 4–6% платится с дохода до 2,4 млн руб.
Физ лица.
13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год). В Госдуме ранее рекомендовали установить 15-процентный НДФЛ для доходов выше, чем примерно 150 тыс. руб. в месяц;
18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);
20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);
22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).
Бизнес.
Повышение налога на прибыль с 20 до 25%
Бизнес на УСН будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% («доходы минус расходы»).
Подробнее здесь.
https://www.rbc.ru/economics/28/05/2024/6655ca2f9a7947288f47d6a6?ysclid=lwrole2vhr736480216
Есть трех годичная льгота, но она для купивших-получивших после 2014 года (Вычет в размере положительного финансового результата, предусмотренный пп.1 п.1 Ст.219.1 НК .).
А есть по пяти лет — Налогообложение по ставке 0%, предусмотренная п. 17.2 ст. 217 НК (владение более пяти лет) и п.2 ст. 284.2 НК
Копипаст материал со Смартлаба.
https://smart-lab.ru/blog/1035538.php?utm_source=smartlab&utm_medium=email&utm_content=mailing
Правила учета убытков прошлых лет
05 июля 2024, 14:33|
НДФЛка
Проверенный аккаунт
Еще
Инвестиции в ценные бумаги не всегда приносят прибыль, случаются и убыточные года. Как вернуть убытки прошлых лет? Этот вопрос часто вызывает сложности у инвесторов. Разбираемся в его нюансах.
🔸Переносить можно убытки за прошедшие 10 лет, но доход можно учесть только за последние 3 года.
Если у вас были убытки в 2013 году, а доход в 2020 г., то зачесть такой убыток не с чем и на 2024 год он тоже не перейдет. В отличие от убытка за 2014 год и более поздние периоды, их можно будет перенести.
🔸Убытки переносятся в порядке их получения.
🔸Если убыток больше полученной прибыли, то его можно переносить частями.
🔸Убытки по операциям с ценными бумагами (ЦБ) и по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ) переносятся отдельно друг от друга.
Акции относятся к ЦБ, фьючерсы на акции — ПФИ. Доход по фьючерсам за 2023 год нельзя уменьшить убытком по акциям за 2022 год или за более ранние периоды.
🔸Убытки по ЦБ и ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке, а также по операциям РЕПО нельзя переносить на будущие периоды, но можно сальдировать внутри года.
🔸Убытки по ПФИ переносятся общей суммой независимо от базисного актива — акции, нефть, газ, золото или валюта.
Например, убытки по фьючерсам на газ и нефть за 2017 год уменьшают доход по фьючерсам на валюту за 2023 год.
🔸Для учета убытков прошлых лет нужно подать налоговую декларацию.
Если вы торгуете на зарубежном счете, то фиксация убытка происходит ТОЛЬКО через подачу декларации.
Изменения в налоговом законодательстве.
https://journal.tinkoff.ru/short/ploti-nologi/?utm_source=laws&utm_medium=email&utm_campaign=laws-18.07.2024&mindbox-click-key=BAAAwFiQLlOOFhcAbG27BA
Налоги и вычеты
17.07.24
10 главных пунктов налоговой реформы, которые повлияют на граждан и бизнес в 2025 году
Саша Кириллова считает налоги
В 2025 году изменятся многие положения Налогового кодекса РФ. Нововведения затронут разные сферы жизни — от уплаты НДФЛ для физических лиц до размера госпошлин. Мы собрали главные пункты реформы.
📏 Прогрессивная шкала НДФЛ
В новой шкале будет пять ставок налога — от 13 до 22%. Процент зависит от дохода. Меньше всего будут платить граждане, зарабатывающие до 2,4 млн рублей в год. Больше всего — те, кто получает свыше 50 млн рублей. Повышенную ставку будут применять не ко всему доходу, а только к сумме превышения
Вступит в силу: 1 января 2025 года
💼 Налог на прибыль для бизнеса
Суммарная ставка для компаний на общем режиме налогообложения увеличится с 20 до 25%, для ИТ-компаний — с 0 до 5%. Повышенные ставки на упрощенной системе налогообложения отменят, а перейти на нее смогут больше организаций и ИП
Вступит в силу: 1 января 2025 года
⛺ Туристический налог
Новый налог придет на смену курортному сбору, который действует в нескольких регионах России. Его будут взимать не с постояльцев отелей и санаториев, а с компаний или ИП, которые ими владеют. Ставки определят власти муниципалитетов и городов федерального значения
Вступит в силу: 1 января 2025 года
🏡 Налоги на сделки с недвижимостью
Новые ставки НДФЛ зависят от размера полученного дохода с продажи квартиры. Прибыль до 2,4 млн рублей будет облагаться налогом в 13%, свыше — налогом в 312 000 ₽ плюс 15%. Также увеличатся госпошлины на регистрацию прав, обременений, сделок и прочего
Вступит в силу: 1 января 2025 года
💸 НДФЛ на доходы по вкладам
Порядок начисления налогов по вкладам изменится. Под повышенную ставку 15% будут подпадать доходы свыше 2,4 млн рублей, а налоговая станет учитывать вклады и накопительные счета в разных банках
Вступит в силу: 1 января 2025 года
💰 Налог на доход от инвестиций
Для инвесторов сохранится двухступенчатая налоговая система со ставками 13 и 15%. Но изменится шкала доходов: планка перехода на прогрессивную шкалу снизится с 5 000 000 до 2 400 000 ₽
Вступит в силу: 1 января 2025 года
👶 Налоговый вычет на детей
Стандартный вычет на детей вырастет в два раза. За второго ребенка родителям вернут 364 ₽ в месяц, за третьего и последующих — 780 ₽. Вычеты на первого ребенка и ребенка с инвалидностью не изменятся
Вступит в силу: 1 января 2025 года
👪 Кэшбэк для семей с детьми
Новая налоговая выплата для родителей. На нее могут рассчитывать семьи с двумя и более детьми, чей среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума. По итогам каждого года родителям будут пересчитывать НДФЛ по ставке 6% — излишне удержанная сумма вернется на счет
Вступит в силу: 1 января 2026 года
💔 Госпошлины за развод и перемену имени
Размер госпошлин за развод, перемену имени и еще несколько услуг вырастет. Для расторжения брака каждый супруг должен будет заплатить 5000 ₽ вместо нынешних 650 ₽, а за регистрацию перемены имени, отчества или фамилии — 5000 ₽
Вступит в силу: 1 января 2025 года
💪 Вычет за сдачу ГТО
Граждане смогут оформить налоговый вычет за сдачу нормативов комплекса «Готов к труду и обороне». Условие: выполнить нормативы впервые или повторно их сдать по прошествии года, а еще — пройти диспансеризацию. При ставке НДФЛ 13% вернуть можно будет до 2340 ₽
Вступит в силу: 1 января 2025 года
Как экономить на налогах
В потоке «Налоги и вычеты» рассказываем о том, как правильно платить налоги, не попасть на штрафы и получать вычеты
Расчет налогов по вкладам и другим источникам дохода от Инвестора Сергея со Смартлаб.
https://smart-lab.ru/mobile/topic/1060792/?utm_source=smartlab&utm_medium=email&utm_content=mailing
Налог 13% на сумму превышающую 190000 по депозитам.
Налог 15% если СУММАРНО доходы превышают 2,4 млн рублей.
Какие доходы будут учитывать для расчета ставки НДФЛ по вкладам:
От продажи имущества и получения его в дар — кроме ценных бумаг.
От долевого участия, включая дивиденды.
По договорам страхования и пенсионному обеспечению.
По операциям с ЦФА.
По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в том числе на ИИС.
От продажи долей в уставном капитале российских организаций.
От продажи акций, облигаций и инвестиционных паев.
По операциям РЕПО, объектом которых выступают ценные бумаги.
По операциям займа ценными бумагами.
Проценты по вкладам и остаткам на счетах.
На данный момент, Облигации на ИИС становятся весьма конкурентоспособны, из-за отсутствия налога на купоны!!!
Несколько слов про ЛДВ
https://smart-lab.ru/mobile/topic/1065722/
НДФЛка
30.09.2024
Есть налог или нет по акциям с 2010 года? Отвечаем на вопрос об уплате НДФЛ
❓Вопрос
Владею акциями Сбербанка с 2010 года, планирую их продать. Имею ли я право не платить НДФЛ по факту владения акциями более 5 лет?
✔️Ответ
В 2025 году такое право у вас есть при одновременном соблюдении следующих условий:
1) срок владения акциями не прерывался сделками РЕПО или займа;
2) на последний день месяца до продажи ЦБ процент активов компании не больше, чем на 50% состоит из недвижимого имущества в РФ (по финансовой отчетности);
3) сумма налогооблагаемого дохода от продажи акций не более 50 млн. рублей;
4) вы — резидент РФ.
Не резидентам РФ пятилетняя льгота доступна до 01.01.2025 г.!
Если по какой-то причине льгота не предоставлена брокером, ее можно заявить, подав декларацию.
upd условия выше относятся к акциям, которые проданы после 01.01.2025 г., при продаже до 31.12.2024 г включительно смотрите тут …
Про учёт убытков за прошлые периоды.
Учитывать убытки на брокерских счетах (в том числе на разных) можно за 10 лет. Есть правила учета убытков. То есть они учитываются в определенном порядке.
Для этого запросить (скачать из ЛК) у брокера налоговые отчёты или отчёты об убытках и подать налоговую декларацию 3-ндфл за тот год, в котором была прибыль и надо применить вычет в виде убытков прошлых лет. Налоговую декларацию можно заполнить в ЛК налоговой.
Могут быть полезны следующие материалы:
Статья 220.1 НК РФ:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8014f9b55323b0c7f7a16a95b5f85d8b065c04ad/#dst4749
Статья в журнале Тинькофф:
https://www.tbank.ru/invest/help/educate/tax-issues/deduction/netting/?card=q5
Правила учета убытков при реализации фьючерсов (ПФИ — производных финансовых инструментов) указаны в [п. 15 ст. 214.1 НК РФ]: Сначала убыток учитывается по фьючерсам, потом остаток убытка учитывается по акциям.
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d5ddddc549f21e5c4a826cda7cb4efd57a1cff46/#dst13207
https://help.tinkoff.ru/invest-premium/tax-issues/different-brokers-netting/
Также могут быть полезны коды доходов и коды вычетов:
КОДЫ ВИДОВ ДОХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_188991/949ce1a272e791eea882135dae73a0dc320c2ee0/
Коды видов вычетов налогоплательщика
https://base.garant.ru/71250156/f7ee959fd36b5699076b35abf4f52c5c/#p_196
Большое спасибо, Виталий!
Копипаст материал по теме.
https://t.me/ncherry_finance
В 2024-м году налоги по налоговым уведомлениям нужно уплатить до 02 декабря.
Налоговые уведомления могут приходить по нескольким налогам:
1. Налог на имущество
👥 Кому:
Всем, у кого есть в собственности недвижимость любого рода — квартиры, гаражи, дома, нежилые помещения. В том числе и в долевой собственности (тогда все собственники платят налог пропорционально своим долям).
Налог уплачивает собственник, неважно, кто живет или прописан в конкретной квартире.
2. Земельный налог
👥 Кому:
Всем, у кого есть в собственности земельные участки. В том числе и в долевой собственности.
3. Транспортный налог
👥 Кому:
Владельцам автомобилей.
Налог — региональный, поэтому в каждом регионе свои правила, на какие виды транспорта распространяется налог.
Например, в Москве и Московской области от налога освобождаются автомобили с электрическими двигателями (в следующем году эту льготу отменят).
Узнать список региональных льгот можно в справочной службе ФНС (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/tax/).
В форме выбираете «Транспортный налог» и нужный субъект РФ. Нажимаете «Найти», в списке результатов — подробнее, затем вкладку «Региональные льготы».
Так же, как и с недвижимостью и землей, налог платят те, на кого зарегистрирован автомобиль.
4. Налог на проценты по банковским вкладам
👥 Кому:
Все, чей процентный доход по депозитам во всех банках превысил 150 000 рублей за 2023 год.
Будьте внимательны! Банк НЕ является налоговым агентом по этому виду налогов, т.к. налог рассчитывается по сумме процентных доходов во всех банках.
Налог платится только с суммы процентов (за 2023 год), которая больше 150 000 рублей.
Примеры:
Вы получили за 2023 год 145 000 рублей процентами со всех своих вкладов. Сумма меньше 150 000, поэтому налога не будет.
Вы получили за 2023 год 200 000 рублей процентами со всех вкладов. Налог будет составлять:
13% * (200 000 — 150 000) = 6 500 рублей.
Вы получили за 2023 год 2 000 000 рублей процентами со всех вкладов. Налог будет составлять:
15% * (2 000 000 — 150 000) = 277 500 рублей.
5. Неуплаченный НДФЛ на брокерском счете
👥 Кому:
Инвесторам, брокер которых не смог удержать НДФЛ в январе по причине отсутствия средств на брокерском счете.
Если вы пользовались налоговым лайфхаком, убирая всю наличность с брокерского счета в декабре-феврале, то брокер не мог удержать с вас НДФЛ за 2023 год.
Этот неуплаченный НДФЛ нужно уплатить самостоятельно по налоговому уведомлению до 2 декабря 2024.
⛔️ Что ждет за неуплату налогов?
Есть два типа издержек: штрафы и пеня. Они независимы, и неплательщик получает комбо из них.
1. За несвоевременную уплату налогов назначается штраф в размере 20% от суммы налога.
Статья 122 пункт 1, НК РФ
2. За просрочку уплаты налога назначается пеня в размере 1/300 ключевой ставки за каждый день.
Если просрочка больше 30 дней, то пеня становится в два раза больше (1/150 ключевой ставки).
Статья 75 пункт 4, НК РФ
⚠️В нынешних условиях пеня достигает 51% годовых. Плюс 20% штрафа.
Не затягивайте с уплатой налогов.
Проверить свои налоги можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Сейчас все налоги скопом падают на Единый счет налогоплательщика (ЕСН). Оплачивать их по отдельности не нужно, вместо этого надо пополнить ЕСН на нужную сумму.
Оптимизация налогообложения
В отличие от НДФЛ, налоги на имущество оптимизировать не получится.
Налог может сработать как напоминание о неиспользуемом имуществе. Повод задуматься, что с ним делать.
Не лишним также будет проверить список своих региональных льгот по налогам. Они иногда меняются.
Налог на проценты на вклады в 2024 году будет рассчитываться на сумму превышающую 210 тысяч рублей.
Сумма необлагаемого минимума, которая будет учитываться в 2025 году при определении налога на доходы в виде процентов по вкладам за 2024 год, составит ₽210 тыс. Об этом «РБК Инвестициям» сообщили в пресс-службе Федеральной налоговой службы России (ФНС).
«Максимальный размер доходов в виде процентов, не облагаемый НДФЛ, определяется как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца года, в котором получены такие доходы», — напомнили формулу в пресс-службе Минфина.
Максимальной среди ставок на первое число каждого месяца в 2024 году является значение 21% — такой ставка была на 1 ноября и на 1 декабря.
Соответственно, необлагаемый доход от вклада за 2024 год — ₽210 тыс. (₽1 млн × 21% = ₽210 тыс.).
Подробнее на РБК:
https://www.rbc.ru/quote/news/article/6749cd619a7947d041d64e16?from=copy
Копипаст материал с Финама.
https://www.finam.ru/publications/item/minfin-i-tsb-sozdayut-lineyku-semeynykh-investitsionnykh-instrumentov-s-vychetom-do-1-mln-rubley-20241204-2214/
Минфин и ЦБ создают линейку семейных инвестиционных инструментов с вычетом до 1 млн рублей
Finam.ru
Минфин и ЦБ ведет работу по созданию специальной линейки семейных инвестиционных инструментов, в том числе с увеличенным налоговым вычетом до 1 млн рублей. Об этом сообщил заместитель министра финансов Иван Чебесков, слова которого приводятся в Telegram-канале министерства.
«По поручению президента России Минфин совместно с Банком России ведет работу по созданию специальной линейки семейных инвестиционных инструментов, в том числе с увеличенным вычетом в 1 млн рублей. Данные инструменты будут основаны на уже действующих сейчас механизмах — ИИС, ПДС и ДСЖ, — для которых предусмотрен единый налоговый вычет в размере 400 тысяч рублей. Детали таких инструментов и сроки их запуска будут проработаны в ближайшее время», — сказал Чебесков.
Ранее сегодня президент РФ Владимир Путин заявил, что стоит создать финансовый механизм, который станет семейным инструментом сбережений, а также позволит получать налоговый вычет всем работающим членам семьи. Размер средств, подпадающих под такой вычет, должен увеличиваться как минимум до 1 млн рублей в год, заявил Путин.
Налоги на брокерский счетах для ИП.
Когда сам разбирался в последний раз получалось очень невыгодно иметь брокерский счет на ИП или ООО с точки зрения налогов.
Сейчас коллеги уточнили информацию.
1. Первая проблема в том что при продаже актива физик заплатит 13% с прибыли. А если вы продаете что-то на УСН вы платите с оборота. К примеру купил акцию за 1000 рублей, потом продал за 1050. Физлицо заплатит 13% от 50 рублей, т.е. 6,5 рублей, а плательщик УСН заплатит минимум 1% от 1050 рублей
2. Вторая проблема. Льгота в 1% по УСН действует не постоянно, а обычно несколько лет после регистрации ИП или ООО. Потом переход на 6% с оборота.
3. Третья проблема. Брокеры не открывают брокерские счета ИП — для них все ИП — это обычные физики. А если открывать брокерский счёт на ООО там канитель с вводом-выводом денег возникнет
4. Ну и четвёртая проблема — никаких ИИС для ООО естественно нет
В приложении Сбер инвестор можно проверить излишнеуплаченные налоги.
Заходим в нижней части экрана:
Профиль — >налоги и вычеты->возврат переплаты налога
Доп информация по налогам.
Копипаст материал.
https://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/nalogovyi-period-2023-podkhodit-k-kontsu-chto-nuzhno-znat-investoru?ysclid=m4qv7itl1e420742848
22 ноября 2023
Налоговый период 2023 подходит к концу. Что нужно знать инвестору
Каждый инвестор хочет заплатить налоги и жить спокойно. Но для этого необходимо знать множество нюансов, чтобы налоговый период прошел без проблем. Мы собрали для вас полезную информацию.
По всем операциям на брокерских счетах налоги рассчитаются и автоматически будут удержаны со свободного рублевого остатка на счете по окончании года или, если на конец года его не будет, то налоги будут удержаны еще в течение января следующего года, как только на вашем счете появится свободный рублевый остаток. Но если денег на счете не будет и в течение января, то вам потребуется самостоятельно оплатить налоги в ФНС.
По порядку исчисления и удержания налога есть разные нюансы. Рассмотрим налоги с разных ракурсов, чтобы со счетом было все в порядке.
Про ставки налога
Налоговый период — это отрезок времени, равный календарному году, в течение которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, которую нужно заплатить.
Налоговая база рассчитывается брокером согласно нормам Налогового кодекса РФ. Налог удерживается по следующим ставкам:
• Для резидентов РФ — 13%, если налоговая база меньше или равна 5 млн руб. Если сумма больше — то 15%.
• Для нерезидентов РФ — 30%, кроме дохода по дивидендам, которые облагаются по ставке 15%. Также могут быть иные ставки, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Налоговый агент — это организация или предприниматель, которые исчисляют, удерживают и перечисляют налоги в бюджет за налогоплательщиков, а также сдают отчетность налогового агента.
Про сальдирование налоговых баз
Сальдирование — это уменьшение налоговой базы по одним операциям за счет убытка по другим. Оно производится только по окончании налогового периода или при прекращении всех договоров, заключенных с налоговым агентом.
В Налоговом кодексе выделяются несколько категорий налоговых баз, и есть правила их сальдирования между собой. Рассмотрим все 4 вида операций:
• Операции с ценными бумагами (акции, облигации, паи, купоны по облигациям), которые обращаются на рынке
• Операции с ценными бумагами, не обращающимися на рынке.
• Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на рынке, — фьючерсы, опционы и другие:
— на фондовые активы — базовым активом выступают акции или индексы
— на нефондовые активы — базовым активом выступают товары и валюты.
• Операции с ПФИ (производными финансовыми инструментами), которые не обращаются на рынке, — внебиржевые структурные продукты.
— операции РЕПО
— операции займа
— дивиденды.
Существуют правила, по которым сальдируются налоговые базы. Основные из них:
• Убыток по операциям по обращающимся ценным бумагам можно сальдировать с операциями по деривативам, где базовым активом выступают акции или индексы.
• Убыток по опционам на акции и индексы сальдируется с деривативами на товары и валюту.
• Купоны по облигациям можно сальдировать с убытками по акциям и облигациям.
• Остальное — дивиденды, овернайт, внебиржевые продукты и прочее — сальдировать нельзя.
Эти правила пригодятся в случае самостоятельной подачи налоговой декларации. Брокер как налоговый агент сальдирует все самостоятельно.
Когда платить налоги
Есть три случая, в которых брокером исчисляется и удерживается налог:
— при закрытии счета
— при выводе денег со счета
— по окончании налогового периода (по окончании года).
Если у вас нет свободных денег на счете, то БКС удержит налог в течение января следующего года, но только со свободного рублевого остатка, то есть позиции в долг не возникнет.
Получи Бонус и кешбэк до 100 000 ₽
Инвестировать легче вместе с БКС
Получить бонус
ООО «Компания БКС», лицензия № 154—04434—100000 от 10.01.2001, bcs.ru/regulatory
Когда возникает налог
Например, налог считается от всех операций, которые были на торговой площадке в течение года. Однако не стоит забывать про режимы торгов Т+. Расчеты по инструментам могут происходить в день совершения операции, на следующий или в другой в зависимости от типа актива.
На практике чаще всего встречается режим Т+1, то есть сегодня продали актив, а расчеты по нему будут завтра. Получается, если вы продадите, например, акции, 30 декабря 2023 г., то расчеты будут уже в 2024 г. и учет этой операции для налогов — тоже.
Фиксация убытков и сокращение налогооблагаемой базы
Важно! Зафиксировав убыток по инструментам, можно сократить налоговую базу. Сделать это нужно с учетом режима торгов. Если не сделать этого в рамках режимов Т+ в течение 2023 г., убыток может уйти на следующий год, а не сократить текущую прибыль.
Пример. Инвестор купил в 2023 г. акции Сбербанка и ЯТЭКа и планирует продать их в конце года. За время владения акции Сбербанка показывают плюс 100 тыс., а по ЯТЭК — минус 40 тыс. Инвестор решает закрыть позиции, и вот что может получиться:
• Если продать только акции Сбербанка, то налог составит 13 тыс. (100 тыс. * 13%).
• Если продать только акции ЯТЭК, то налог не возникнет, так как зафиксирован убыток, который можно будет перенести на другой год.
• Можно продать оба пакета акций, тогда налоговая база сократится на сумму убытка и налог составит 7,8 тыс. ((100 — 40 тыс.) * 13%).
Получается, что, зафиксировав убыток в одном налоговом периоде, инвестор сокращает налогооблагаемую базу и платит меньше налогов за полученную прибыль. Поэтому стоит проанализировать свои позиции, обратить внимание на убыточные и рассмотреть возможность фиксации убытка в 2023 г. для сокращения итоговой суммы налогов.
Это правило справедливо и для случаев, когда инвестор торгует на разных торговых площадках, но нужно учитывать правила сальдирования налоговых баз.
Нужно помнить, что убытки по обращающимся ЦБ и ПФИ, полученные по итогам налогового периода, можно переносить на последующие 10 лет, но только через самостоятельную подачу декларации в налоговую.
Часто задаваемые вопросы (смотри по ссылке в начале этого комментария).
Готовимся к оплате налога на брокерских счетах за 2024 год.
https://vk.com/aleksmsu?z=photo135907_457294611%2Fphoto_feed135907
ВТБ брокер.
Как брокер удержит налог со счёта в начале января
Ориентировочно 8-10 января 2025 года вам на электронную почту придёт письмо от брокера ВТБ с темой — Расчёт налога на доходы по инвестициям за 2024 год.
В письме будет краткая информация о налогообложении дохода, полученного на рынке ценных бумаг. Также в письмо будет вложен файл с расчётом налогооблагаемой базы — Расчёт налога на доходы физического лица по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами за период с 01.01.2024 по 31.12.2024 (в рублях).
Если у вас есть налог к уплате, то брокер ВТБ удержит его из свободного остатка денег на брокерском счёте или субсчёте в период с 9 по 17 января 2025 года. Вы сможете посмотреть, есть ли у вас налогооблагаемая база по итогам года и нужно ли вам заплатить налог, в письме от брокера во вложенном файле.
Налогооблагаемая база (НОБ) — это сумма доходов, полученных в налоговом периоде от сделок и выплат по ценным бумагам, с которой нужно заплатить налог. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, к ним применяются различные налоговые ставки:
— доходы от купли-продажи ценных бумаг,
— доходы в виде дивидендов,
— и другое.
Финансовый результат по сделкам с ценными бумагами определяется как доходы от сделок за вычетом соответствующих расходов, например, комиссии брокера и биржи, уплаченные за сделки.
Как узнать сумму налога заранее. В сводном налоговом отчёте вы можете посмотреть, есть ли у вас налог к уплате или нет. В нём же вы увидите информацию по сделкам, на основании которых возникла налогооблагаемая база.
Загрузите сводный налоговый отчёт в приложении или веб-версии ВТБ Мои Инвестиции: раздел «Прочее» → «Отчеты и справки» → «Сводный налоговый отчет».
Строки в отчёте, на которые нужно обратить внимание:
• Начисленный налог — общий размер налога, который должен быть уплачен за сделки года. Считается как «ставка налога», умноженная на «общую налогооблагаемую базу».
• Уплаченный налог — сколько налога уже уплачено в этом году.
• Налог к уплате — сколько налога осталось заплатить.
Источник: ВТБ Мои Инвестиции
Заказать отчёт можно в любой момент — он формируется по состоянию на предыдущий день. Например, если вы продали акции 18 декабря этого года, то заказывать документ нужно 20 декабря, чтобы в нём отразился расчёт по этой сделке, учитывая режим Т+.
До 31 декабря все данные в сводном налоговом отчёте могут дополняться, так как до конца года вы можете совершить сделки, получить выплаты по ценным бумагам или частично вывести деньги, с которых брокер удержит налог, тем самым сумма налога к уплате к концу года может измениться.
По поводу оплаты налогов на брокерских счетах.
Можно не оставлять деньги для списания налога в конце декабря и всего января.
Если денег не будет, брокер передаст эти данные налоговой.
Сам налог нужно будет заплатить до 1 декабря следующего года на основании уведомления, полученного из налоговой.
Ссылки на материал.
https://www.tbank.ru/invest/social/profile/Alyonatt777/92caebd0-3648-49eb-8097-64cd7f6289dd/?author=profile
https://alfabank.ru/help/articles/investments/kak-uplachivayutsya-nalogi-s-brokerskogo-scheta/?utm_source=perplexity
Брокер Финам о налогах к окончанию года.
19.12.24
Окончание налогового периода: информация для инвесторов
Пресс-служба ФГ «Финам»
https://www.finam.ru/publications/item/okonchanie-nalogovogo-perioda-informatsiya-dlya-investorov-20241219-1302/?utm_source=weekly&utm_medium=email&utm_campaign=digest&utm_term=client
Материал по теме со Смартлаба от Юрия Козлова.
https://smart-lab.ru/mobile/topic/1101043/?utm_medium=email&utm_content=notify
О двойном налогообложении в Тинькофф
Виктор Петров
06 января 2025
Тинькофф под шумок списывает двойной налог с брокерских счетов
https://smart-lab.ru/mobile/topic/1101611/?utm_source=smartlab&utm_medium=email&utm_content=mailing
Получили купоны по облигациям.
Налоги
Банк (Брокер и Депозитарий) является налоговым агентом по облигациям российских компаний.
С физических лиц мы удержим налог, дополнительных действий не требуется.
Стандартная налоговая ставка для физических лиц-резидентов РФ — 13%. Если общий финансовый результат свыше 2,4 млн.руб., ставка НДФЛ для суммы превышения будет 15%.
При выплате купона на брокерский счёт налог сразу не удерживается. Спишем его позднее в следующих случаях: окончание налогового периода (календарного года), вывод денежных средств, вывод ценных бумаг, расторжение брокерского договора.
При выплате купона на банковский счёт спишем налог сразу. При этом сумму накопленного купонного дохода вычтем из налогооблагаемой базы, а также удержим/учтём из суммы выплаты налог по операциям с начала года.
Материал по вопросам ЛДВ
Сейчас нашел информацию там про 3 млн рублей суммарно по всем бумагам за год.
То есть, начинаем через 3 года с освобождения 9 млн и потом каждый год прибавляем освобождение еще на 3 млн рублей по всем бумагам, в том числе и паям.
Подробнее здесь.
https://www.moex.com/s2377?ysclid=m71wfwdzif89516709
И здесь.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/inv_vichet/#title2
И там далее можно копнуть.